Tipos de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

Empresas de reducida dimensión y su gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

Las empresas de reducida dimensión son aquellas cuya cifra de negocios no supera los 10 millones de euros en el ejercicio anterior. Con la reforma de 2025, su tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades se reducirá de forma escalonada:

·       Antes de 2025: 25%.

·        2025: 24%.

·        2026: 23%.

·        2027: 22%.

·        2028: 21%.

·        A partir de 2029: 20%.

Este descenso progresivo permitirá a estas empresas beneficiarse de un alivio fiscal significativo en los próximos años.

Microempresas: Nuevos tipos de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

Las microempresas, aquellas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros, tendrán un tratamiento fiscal más favorable con tipos impositivos diferenciados según su base imponible:

·        Antes de 2025: 23%.

·        2025: 21% para los primeros 50.000 € y 22% para el resto.

·        2026: 19% para los primeros 50.000 € y 21% para el resto.

·        A partir de 2027: 17% para los primeros 50.000 € y 20% para el resto.

Este modelo permite que las empresas más pequeñas tributen menos por los primeros 50.000 euros de beneficio, incentivando su crecimiento. 

¿Qué pasa con las entidades patrimoniales?

Las entidades patrimoniales con ingresos inferiores a 10 millones de euros no podrán acogerse a los incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión. Además, tributarán al tipo general del 25% sin acceso a los beneficios fiscales para microempresas.

En cambio, si en un ejercicio una empresa deja de ser patrimonial y su cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros, podrá tributar con los tipos reducidos de microempresa, incluso si el año anterior era considerada patrimonial.

Ejemplo práctico de cálculo del gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

Supongamos que una empresa tiene en 2025 una base imponible de 120.000 euros y una cifra de negocios en 2024 de:

·        12 millones de euros: Tributa al 25%, cuota total de 30.000 euros.

·        6 millones de euros: Tributa al 24%, cuota total de 28.800 euros.

·        0,9 millones de euros: Tributa al 21% por los primeros 50.000 euros y 22% para el resto, resultando en 25.900 euros de cuota.

Impacto de la reforma y asesoramiento especializado

La reducción del gravamen en el Impuesto sobre Sociedades supone una ventaja competitiva para pequeñas empresas. Sin embargo, comprender estos cambios y aplicarlos correctamente es clave para optimizar la fiscalidad de cada negocio.

Para ello, contar con una asesoría fiscal de confianza como Fiscalisy permite garantizar que las empresas aprovechen al máximo estos beneficios fiscales, adaptándose a los cambios normativos sin problemas.

Preguntas frecuentes sobre el gravamen en el Impuesto sobre Sociedades

1. ¿Quién puede beneficiarse de la reducción del gravamen en el Impuesto sobre Sociedades?

Empresas de reducida dimensión y microempresas que cumplan con los requisitos de facturación indicados en la nueva normativa.

2. ¿Cómo afecta la reforma a las grandes empresas?

El tipo general del 25% se mantiene, por lo que las empresas con una facturación superior a 10 millones de euros no se verán beneficiadas.

3. ¿Cuándo entran en vigor estos cambios?

A partir del 1 de enero de 2025, con una reducción progresiva hasta 2029.

4. ¿Cómo calcular el gravamen en mi empresa?

Dependerá de tu cifra de negocios y base imponible. Para un cálculo preciso, es recomendable consultar con asesores especializados como Fiscalisy.

5. ¿Dónde puedo obtener más información sobre esta reforma fiscal?

Puedes consultar la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades o recurrir a plataformas como la Agencia Tributaria para acceder a fuentes oficiales.

Conclusión

El nuevo sistema de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades beneficiará a las pequeñas empresas con reducciones progresivas hasta 2029. Si bien estos cambios pueden suponer un alivio fiscal importante, es crucial contar con una planificación adecuada y asesoramiento especializado.

En Fiscalisy, como referente en asesoría fiscal, ayudamos a empresas de todos los tamaños a gestionar estos cambios para optimizar su tributación. No dudes en contactar con expertos para garantizar el cumplimiento normativo y el máximo ahorro fiscal.

Para más información sobre fiscalidad y gestión empresarial, visita fuentes oficiales como la Agencia Tributaria o plataformas como Cinco Días para mantenerse al día con las últimas novedades fiscales.