Declaración del IVA: modelos y plazos

Los profesionales y empresas deben declarar el IVA a través de modelos oficiales:

📄 Modelo 303: Declaración trimestral

• Se presenta cada trimestre.

• Debes incluir todo el IVA repercutido y soportado.

• Plazos:

  • 1T: hasta el 20 de abril

  • 2T: hasta el 20 de julio

  • 3T: hasta el 20 de octubre

  • 4T: hasta el 30 de enero

📄 Modelo 390: Resumen anual del IVA

• Se presenta en enero del año siguiente.

• Recoge el total de operaciones del año.

¿Qué pasa si presentas mal o tarde el IVA?

Presentar fuera de plazo o con errores puede suponer:

• Recargos del 1 % mensual.

• Sanciones desde el 50 % del importe mal declarado.

• Pérdida del derecho a devolución del IVA.

Por eso en Fiscalisy te ayudamos a presentar tus declaraciones siempre en plazo, sin errores y con optimización de deducciones.

Deducciones de IVA: qué puedes recuperar sabiendo como funciona el IVA

Si eres autónomo o empresa, puedes deducir el IVA soportado en muchos de tus gastos, siempre que estén relacionados con tu actividad. Comprender cómo funciona el IVA te va a ayudar a aumentar tu beneficio al deducir gastos comunes.

Gastos deducibles comunes:

• Material y equipo informático

• Publicidad y marketing

• Vehículos (en algunos casos)

• Combustible, peajes, aparcamientos

• Gastos de suministros (si trabajas desde casa)

• Formación y suscripciones profesionales

💡 En Fiscalisy revisamos todos tus tickets y facturas para ayudarte a deducir hasta el último eurolegalmente.

Cómo funciona el IVA y cómo afecta a diferentes tipos de negocios

El IVA no se aplica igual para todos. Dependiendo del sector, la forma jurídica y el volumen de facturación, las obligaciones y oportunidades varían. Aquí lo explicamos con más detalle:

🛍️ Autónomos con tienda física

Los autónomos que venden productos desde un establecimiento deben aplicar el 21 % de IVA (tipo general en la mayoría de casos), emitir facturas simplificadas si la venta es al consumidor y conservar todos los justificantes de compra. Si están en recargo de equivalencia, sus proveedores ya les cargan un tipo especial, y no tienen que declarar el IVA.

🌐 Tiendas online y dropshipping

En 2025, los ecommerce deben prestar atención al umbral de ventas a distancia en la UE. Si vendes productos a particulares en otros países europeos, puedes acogerte al régimen OSS (One Stop Shop), que te permite declarar el IVA en un único país miembro. Es una ventaja, pero requiere conocimientos específicos.

Además, si haces dropshipping desde China o EE. UU., las importaciones están sujetas a IVA y aduanas. Si no se gestiona bien, puedes tener problemas con Hacienda o incluso con los clientes.

🧑‍⚕️ Cómo funciona el IVA en profesionales de la salud y la educación

Muchos profesionales como psicólogos, logopedas, médicos o profesores particulares están exentos de IVA según el artículo 20 de la Ley del IVA. Esto significa que no lo aplican en sus facturas ni lo declaran, pero tampoco pueden deducirse el IVA soportado en sus gastos.

Esto afecta a su estructura de precios y a su rentabilidad, por lo que conviene tener una planificación fiscal adecuada desde el principio.

👨‍💻 Cómo funciona el IVA en Servicios digitales

Desarrolladores, diseñadores, copywriters y consultores deben aplicar IVA según el país de su cliente. Si el cliente es una empresa extranjera con NIF intracomunitario, se aplica la inversión del sujeto pasivo: no se incluye IVA en la factura, y el cliente lo autoliquida.

Este es uno de los errores más frecuentes entre autónomos que facturan al extranjero. En Fiscalisy ayudamos a gestionar correctamente estas operaciones para evitar sanciones.

 

Cómo funciona el IVA en inversiones, alquileres y compraventa de activos

El IVA también aparece en muchas operaciones no empresariales que pueden confundirse con transacciones personales. Aquí aclaramos los escenarios más habituales:

🏢 Alquileres

• Alquiler de vivienda: Exento de IVA. El arrendador no lo cobra ni lo declara.

• Alquiler de local comercial o nave: Sujeto a IVA al 21 %. El propietario debe emitir factura e ingresar el impuesto.

En Fiscalisy te ayudamos a emitir contratos y facturas correctas y a declarar los ingresos como corresponde.

🏘️ Compra-venta de inmuebles

• Vivienda nueva: lleva IVA (10 %), más AJD (Actos Jurídicos Documentados).

• Vivienda de segunda mano: no lleva IVA, pero sí ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).

Esto es crucial si eres promotor, inversor inmobiliario o simplemente estás vendiendo un activo importante.

Cómo funciona el IVA en operaciones internacionales (2025)

👉 Importaciones

Cuando compras productos fuera de la UE, pagas IVA en la aduana. Este IVA puede deducirse en tu declaración, si es gasto de actividad.

👉 Operaciones intracomunitarias

Si compras o vendes dentro de la UE, se aplican reglas específicas:

• Debes estar registrado en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

• El IVA se autoliquida mediante el inversión del sujeto pasivo.

🧠 Este tipo de operaciones es más complejo. En Fiscalisy gestionamos IVA intracomunitario para ecommerce, SaaS y empresas de servicios en toda Europa.

Cómo funciona el IVA y  los Regímenes especiales de IVA

En 2025 siguen vigentes varios regímenes especiales:

Recargo de equivalencia

Aplicable a minoristas. No presentan IVA, pero sus proveedores les facturan con un recargo adicional.

Régimen simplificado (módulos)

Para ciertos sectores como hostelería o transporte. Se paga un IVA estimado, no real.

Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca

Exento de declarar IVA, pero se aplica compensación en factura.

Régimen de caja

Se declara el IVA cuando se cobra la factura, no cuando se emite. Muy útil para negocios con cobros diferidos.

Cambios en el IVA para 2025

Entre las novedades más destacadas en 2025:

• Mayor vigilancia sobre operaciones online y plataformas.

• Digitalización obligatoria de facturas para empresas con facturación superior a 8.000 €/año (Ley Crea y Crece).

• Endurecimiento en deducción de vehículos de uso mixto (autónomos).

• Incentivos a facturación electrónica con beneficios fiscales temporales.

👉 Si quieres saber cómo afectan estos cambios a tu negocio, contáctanos en Fiscalisy.